Il calendario delle scadenze fiscali è uno strumento indispensabile per sopravvivere alla marea di carte, tasse e tributi della legislazione italiana. Decreti 2017 e Legge di Bilancio 2018 hanno introdotto importanti novità da ricordare e nuove scadenze. Sempre che le date previste non subiscano variazioni che verranno segnalate per tempo sullo scadenzario fiscale 2018 dell’Agenzia delle Entrate.
Il calendario delle scadenze fiscali 2018, come dicevamo, presenta importanti novità. Vediamo tutti gli appuntamenti mese per mese.
Inizio dell’anno? Si parte subito con le prime scadenze fiscali in calendario.
2 gennaio 2018:
Opzione per l’invio telematico delle fatture elettroniche e dei corrispettivi: la scadenza effettiva per aderire all’opzione è entro il 31 dicembre 2017 ma cade di domenica ed il 1° gennaio è festivo, per cui slitta al 2 gennaio.
Liquidazione Iva Enti non commerciali e agricoltori esonerati.
Liquidazione e versamento dell’Iva relativa agli acquisti intracomunitari registrati nel mese precedente daEnti non commerciali e agricoltori esonerati.
Versamento Imposta di registro per i soggetti che non hanno optato per la cedolare secca sugli affitti.
10 gennaio 2018:
Inps: versamento dei contributi da parte dei datori di lavoro domestico;
Versamento dei contributi dirigenti terziario ai Fondi di previdenza integrativa e assistenziale.
15 gennaio 2018:
Acquirente Unico SPA: termine ultimo per la comunicazone dei dati del canone TV all’Agenzia delle Entrate;
IVA: registrazione corrispettivi per le Associazioni senza scopo di lucro in regime agevolato: quali associazioni sportive dilettantistiche, proloco ecc;
IVA: registrazione corrispettivi per i commercianti al minuto e grande distribuzione che hanno già aderito all’invio telematico dei corrispettivi;
IVA: Fatturazione differita mese precedente relativa ai beni consegnati o spediti e alle prestazioni di servizi mese precedente;
Resto al Sud: da tale data è possibile iniziare a presentare la domanda per ottenere l’incentivo per le nuove imprese giovani nel Mezzogiorno. Per conoscere le modalità per inviare le domande a Invitalia per gli incentivi Resto al Sud, verificare direttamente sul loro sito ufficiale.
16 gennaio 2018:
Versamento con F24 delle ritenute, Iva e contributi previdenziali e assistenziali: Inps, Ex Enpals, gestione separata committenti, coltivatori diretti, coloni e IAP relativi al trimestre precedente.
Liquidazione IVA mensile;
Versamento imposta sugli intrattenimenti relativi al mese precedente.
22 gennaio 2018:
Misuratori fiscali: Trasmissione delle operazioni di verifica periodica effettuate nel precedente trimestre;
Imprese elettriche: comunicazione dati del canone TV all’Agenzia delle entrate,
PREVINDAPI: denuncia e versamento trimestrale del contributo per Piccole e medie aziende industriali e aziende industriali.
25 gennaio 2018:
Elenchi Intrastat contribuenti mensili e trimestrali.
31 gennaio 2018:
Registri contabili: stampa/conservazione sostitutiva del libro giornale, mastro e inventari, registri IVA e registro dei beni ammortizzabili;
Fatture elettroniche: ultimo termine per la conservazione digitale delle fatture elettroniche 2016;
Denuncia UNIEMENS retribuzione e contributi;
Collocamento obbligatorio: invio del prospetto informativo;
Libro Unico: scadenza delle registrazioni relative al mese precedente;
Trasmissione spese sanitarie al sistema TS, tessera sanitaria da parte del SSN, farmacie, strutture sanitarie private, medici iscritti all’albo dei chirurghi, odontoiatri, farmaci da banco, psicologi, infermieri, ostetriche/i, tecnici sanitari di radiologia medica, ottici.
Autotrasportatori: termine ultimo per la presentazione all’Agenzia delle Dogane dell’istanza relativa al IV trimestre per il rimborso/compensazione del maggior onere derivante dall’incremento dell’accisa sul gasolio;
INPS – Invio denuncia trimestrale retribuzioni lavoratori agricoli
AFFITTI – Versamento Imposta di registro per coloro che non hanno optato per il regime della cedolare secca sui contratti di locazione stipulati il 1° gennaio o rinnovati;
Le scadenze fiscali di febbraio riguardano soprattutto le partite IVA:
dal 1° febbraio fino al 30 aprile 2018:
è possibile trasmettere per via telematica la Dichiarazione IVA 2018 anno 2017 in forma autonoma;
15 febbraio 2018:
Acquirente Unico SPA: termine ultimo per la comunicazione dei dati del canone TV all’Agenzia delle Entrate;
IVA: registrazione corrispettivi per le Associazioni senza scopo di lucro in regime agevolato: quali associazioni sportive dilettantistiche, proloco ecc;
IVA: registrazione corrispettivi per i commercianti al minuto e grande distribuzione che hanno già aderito all’invio telematico dei corrispettivi;
IVA: Fatturazione differita mese precedente relativa ai beni consegnati o spediti e alle prestazioni di servizi mese precedente;
16 febbraio:
Liquidazione IVA relativa al quarto trimestre del 2017 e Versamenti F24 di ritenute, IVA e contributi.
25 febbraio ma slitta al 26 febbraio 2018:
Elenchi Intrastat contribuenti mensili.
28 febbraio 2018:
Comunicazione dei dati delle liquidazioni periodiche IVA: relativa al 4° trimestre 2017;
Spesometro 2017: il 28 febbraio, è anche il termine per l’invio dei dati delle fatture emesse e ricevute nel corso del secondo semestre 2017;
Spesometro correttivo primo semestre: in caso di errori tecnici, l’invio è senza sanzioni.
Le scadenze fiscali del mese di marzo sono:
7 marzo 2018:
i sostituti d’imposta devono procedere all’invio telematico della certificazione unica Cu 2018 dei dipendenti, pensionati, collaboratori coordinati e continuativi, autonomi, all’Agenzia delle Entrate.
15 marzo 2018:
Acquirente Unico SPA: termine ultimo per la comunicazione dei dati del canone TV all’Agenzia delle Entrate;
IVA: registrazione corrispettivi per le Associazioni senza scopo di lucro in regime agevolato: quali associazioni sportive dilettantistiche, proloco ecc;
IVA: registrazione corrispettivi per i commercianti al minuto e grande distribuzione che hanno già aderito all’invio telematico dei corrispettivi;
IVA: Fatturazione differita mese precedente relativa ai beni consegnati o spediti e alle prestazioni di servizi mese precedente;
16 marzo 2018:
Saldo IVA 2017 e acconto IVA 2018: prima rata. Il contribuente tenuto al versamento, può decidere anche di versare quanto dovuto al 30 giugno, applicando però una maggiorazione dello 0,40% per ogni mese o frazione di mese dopo la scandenza del 16 marzo. In caso, è possibile anche spostare il pagamento al 30 luglio, che cadendo di domenica fa slittare la scadenza a lunedì 31 luglio, in tal caso, all’importo va sommata la maggiorazione 0,40% + un altro 0,40%.
Tassa libri contabili: imposta annuale dovuta dalle società di capitali.
Versamenti F24 per ritenute, contributi e IVA.
IVA – Liquidazione e versamento Iva mensile
Versamento mensile imposta sugli intrattenimenti;
TOBIN TAX – Versamento mensile imposta sulle transazioni finanziarie.
31 Marzo:
CU 2018: entro la suddetta scadenza, i sostituti d’imposta, ovvero, datori di lavoro, enti pensionistici e committenti, devono consegnare ai lavoratori dipendenti, pensionati, autonomi cococo e a tutti coloro a cui sono state operate le ritenute IRPEF, la propria Certificazione Unica 2018.
Rottamazione bis 2018: entro la suddetta data, coloro che hanno partecipato alla prima rottamazione ma ne sono stati esclusi perché non hanno pagato le rate successive, possono rientrare nella nuova rottamazione bis se pagano le rate scadute in un’unica soluzione.
Scadenze fiscali in serie anche da aprile: eccole.
2 aprile 2018:
INPS – Trasmissione UNIEMENS flussi contributivi e retributivi unificati.
10 aprile:
Versamento contributi mensili dirigenti del terziario.
16 aprile 2018:
Versamento F24 ritenute, contributi e IVA.
Versamento rata Iva risultante dalla dichiarazione Iva annuale.
Locazioni brevi: versamento ritenute operate sui canoni o corrispettivi incassati o pagati nel mese precedente
Assicurazioni: versamento ritenute alla fonte sui redditi di capitale derivanti da riscatti o scadenze di polizze vita
Banche e intermediari: versamento imposta sostitutiva sulle plusvalenze
IVA – Liquidazione e versamento Iva mensile.
30 aprile 2018:
Dichiarazione IVA 2018 anno 2017: scadenza ultima per la trasmissione telematica del modello annuale.
INPS – Trasmissione UNIEMENS flussi contributivi e retributivi unificati.
15 Maggio 2018:
Acquirente Unico SPA: termine ultimo per la comunicazione dei dati del canone TV all’Agenzia delle Entrate;
IVA: registrazione corrispettivi per le Associazioni senza scopo di lucro in regime agevolato: quali associazioni sportive dilettantistiche, proloco ecc;
IVA: registrazione corrispettivi per i commercianti al minuto e grande distribuzione che hanno già aderito all’invio telematico dei corrispettivi;
IVA: Fatturazione differita mese precedente relativa ai beni consegnati o spediti e alle prestazioni di servizi mese precedente;
Rottamazione cartelle bis 2018: entro la suddetta data, coloro che intendono aderire alla nuova definizione agevolata dei ruoli, devono provvedere ad inviare l’apposita domanda all’Agenzia delle Entrate-Riscossione.
16 maggio 2018:
Iva: si versa il primo trimestre 2018;
IVA: liquidazione mensile;
Versamento F24: per IVA, ritenute e contributi;
Versamento rata Iva anno 2017 risultante dalla dichiarazione Iva 2018.
Contributi Inps: versamento con F24 della prima rata 2018 dei contributi artigiani e commercianti.
31 maggio 2018:
Comunicazione liquidazioni periodiche Iva del primo trimestre 2018; tale adempimento è sia per i contribuenti trimestrali che mensili.
Spesometro 2018: scadenza 1° trimestre per chi invia i dati fatture emesse e ricevute trimestralmente.
Gli adempimenti, i versamenti, le dichiarazioni e le comunicazioni che dev no essere espletate nel mese di giugno 2018 sono:
15 giugno 2018:
Acquirente Unico SPA: termine ultimo per la comunicazione dei dati del canone TV all’Agenzia delle Entrate;
IVA: registrazione corrispettivi per le Associazioni senza scopo di lucro in regime agevolato: quali associazioni sportive dilettantistiche, proloco ecc;
IVA: registrazione corrispettivi per i commercianti al minuto e grande distribuzione che hanno già aderito all’invio telematico dei corrispettivi;
IVA: Fatturazione differita mese precedente relativa ai beni consegnati o spediti e alle prestazioni di servizi mese precedente;
16 giugno ma slitta al 18 giugno 2018:
Versamento F24 di ritenute, contributi e IVA;
Rata Iva: va effettuato il pagamento della rata Iva per l’anno 2017 risultante dalla dichiarazione Iva 2018;
IMU e TASI: entro il 16 va pagata la prima rata 2018 in acconto o unica soluzione dell’imposta municipale propria e della tassa sui costi indivisibili del Comune;
Cedolare Secca: va pagata entra questa scadenza la prima rata acconto 2018 in unica soluzione o Acconto.
Le scadenze fiscali del 30 giugno slittano al 2 luglio 2018. A luglio scade anche la prima rata della rottamazione cartelle Equitalia 2018 per chi ha richiesto la rateizzazione dei debito.
2 luglio 2018:
Versamento saldo 2017 e prima rata acconto 2018 in unica soluzione o Acconto derivanti dalla dichiarazione dei redditi 2018 anno 2017 e dalla dichiarazione IRAP. In caso, è possibile versare quanto dovuto anche al 30 luglio, che slitta a lunedì 31 luglio, maggiorando le somme dello 0,40%;
Contributi Inps artigiani e commercianti Ivs e gestione separata derivanti dalla dichiarazione dei redditi persone fisiche: versamento saldo 2017 e primo acconto 2018.
Cedolare secca: si versa il saldo 2017.
Rivalutazione terreni posseduti al 1° gennaio 2017, si versa la seconda rata dell’imposta sostitutiva;
INPS – Trasmissione UNIEMENS flussi contributivi e retributivi unificati.
9 luglio 2018:
Modello 730 ordinario: è la scadenza 730 per i contribuenti che inviano il modello 730 ordinario.
16 luglio 2018:
Versamento unitario F24: contributi, ritenute e Iva.
Versamento imposte IRPEF IRES e contributi per i titolari di Partita IVA derivanti dalla dichiarazione dei redditi sia per le persone fisiche che società di persone che IRES;
Rata Iva: si deve versare l’Iva risultante dalla dichiarazione Iva 2018;
Cedolare secca: si versa il saldo e acconto 2018 o in unica soluzione maggiorando l’importo dello 0,40%.
Acquirente Unico SPA: termine ultimo per la comunicazione dei dati del canone TV all’Agenzia delle Entrate;
IVA: registrazione corrispettivi per le Associazioni senza scopo di lucro in regime agevolato: quali associazioni sportive dilettantistiche, proloco ecc;
IVA: registrazione corrispettivi per i commercianti al minuto e grande distribuzione che hanno già aderito all’invio telematico dei corrispettivi;
IVA: Fatturazione differita mese precedente relativa ai beni consegnati o spediti e alle prestazioni di servizi mese precedente;
23 luglio 2018:
730 precompilato 2018: per tutti i contribuenti che utilizzano la dichiarazione precompilata dell’Agenzia delle Entrate ai fini della dichiarazione dei redditi 2018 anno 2017.
25 luglio 2018:
Elenchi Intrastat relativi al mese di giugno.
31 luglio 2018:
Versamento saldo e acconto IRPEF IRES IRAP derivanti dal modello Redditi 2017 e Irap 2017 con maggiorazione dello 0,40%
Versamento contributi INPS artigiani commercianti e gestione separata primo acconto 2017 e saldo, con maggiorazione dello 0,40%.
Dichiarazione dei redditi persone fisiche, società di persone e soggetti Ires: Rata per imposte e contributi per i non titolari di partita Iva.
INPS – Trasmissione UNIEMENS flussi contributivi e retributivi unificati.
Rottamazione cartelle bis 2018: per coloro che hanno partecipato alla prima rottamazione ma ne sono stati esclusi perché non hanno pagato le rate successive, possono rientrare nella nuova rottamazione bis se entro il 31 marzo hanno pagato le rate omesse e se entro il 31 luglio, versano l’importo condonato + interessi di mora.
15 agosto ma slitta al 16 agosto 2018:
Acquirente Unico SPA: termine ultimo per la comunicazione dei dati del canone TV all’Agenzia delle Entrate;
IVA: registrazione corrispettivi per le Associazioni senza scopo di lucro in regime agevolato: quali associazioni sportive dilettantistiche, proloco ecc;
IVA: registrazione corrispettivi per i commercianti al minuto e grande distribuzione che hanno già aderito all’invio telematico dei corrispettivi;
IVA: Fatturazione differita mese precedente relativa ai beni consegnati o spediti e alle prestazioni di servizi mese precedente;
16 agosto 2018:
Versamento unitario F24: contributi, ritenute e Iva.
20 Agosto 2018:
Iva: si versa il secondo trimestre del 2017;
Versamenti F24 di contributi, IVA e ritenute;
Contributi Inps artigiani commercianti: pagamento con F24 della seconda rata del 2018;
Dichiarazione dei redditi 2018 per anno 2017 persone fisiche, società di persone e soggetti Ires: rata per i titolari IVA;
Versamento rata Iva per anno 2017 risultante dalla dichiarazione Iva 2018.
25 agosto 2018:
intrastat di luglio.
31 agosto 2018:
Dichiarazione dei redditi 2018 per anno 2017 Non titolari di partita IVA.
INPS – Trasmissione UNIEMENS flussi contributivi e retributivi unificati.
Scadenze fiscali 2018 mese di settembre:
Rottamazione cartelle bis: scade la seconda rata per chi ha richiesto la definizione agevolata dei ruoli.
16 settembre ma slitta al 17 settembre 2018:
Versamento unitario F24.
Versamento imposte e contributi risultanti dalle dichiarazioni dei redditi per i titolari di partita IVA.
Rata Iva: Versamento rata Iva anno 2017 risultante dalla dichiarazione Iva 2018
25 settembre:
Intrastat del mese di agosto.
30 Settembre 2018:
Spesometro 2018 invio dati delle fatture emesse e ricevute relative al secondo trimestre.
Comunicazione dei dati delle liquidazioni periodiche Iva 2018 relativa al secondo trimestre, per cui aprile, maggio e giugno.
Scadenze 1° ottobre 2018:
Versamento imposte e contributi per i Non titolari di Partita IVA risultanti dalla dichiarazione dei redditi 2018.
INPS – Trasmissione UNIEMENS flussi contributivi e retributivi unificati
15 ottobre 2018:
Acquirente Unico SPA: termine ultimo per la comunicazione dei dati del canone TV all’Agenzia delle Entrate;
IVA: registrazione corrispettivi per le Associazioni senza scopo di lucro in regime agevolato: quali associazioni sportive dilettantistiche, proloco ecc;
IVA: registrazione corrispettivi per i commercianti al minuto e grande distribuzione che hanno già aderito all’invio telematico dei corrispettivi;
IVA: Fatturazione differita mese precedente relativa ai beni consegnati o spediti e alle prestazioni di servizi mese precedente;
16 ottobre 2018:
Versamento unitario F24 .
Versamento rata per imposte e contributi per i titolari di partita Iva.
Versamento rata Iva anno 2017 risultante dalla dichiarazione Iva 2018.
25 ottobre 2018:
presentazione intrastat del mese di settembre.
31 ottobre 2018:
Si versano le imposte e i contributi per i NON titolari di Partita IVA derivati dalla dichiarazione dei redditi.
Dichiarazione dei redditi 2018 anno 2017 persone fisiche, società di persone e soggetti Ires del nuovo modello redditi 2018 ex Unico;
Dichiarazione IRAP persone fisiche, società di persone e di capitali e studi associati;
Modello 770 2018.
Canone RAI 2018 pagamento con F24;
Certificazione unica 2018 per i sostituti di imposta: fissato dalla nuova Legge di Bilancio 2018, il nuovo termine per la presentazione della dichiarazione dei sostituti d’imposta per trasmettere in via telematica le Certificazioni uniche contenenti esclusivamente redditi esenti o non dichiarabili mediante la dichiarazione precompilata, in base al nuovo calendario fiscale 2018 la nuova scadenza diventa: il 31 ottobre.
A novembre scade anche la quarta rata della Rottamazione cartelle Equitalia 2018. Ecco le altre scadenze del mese:
15 novembre 2018:
Acquirente Unico SPA: termine ultimo per la comunicazione dei dati del canone TV all’Agenzia delle Entrate;
IVA: registrazione corrispettivi per le Associazioni senza scopo di lucro in regime agevolato: quali associazioni sportive dilettantistiche, proloco ecc;
IVA: registrazione corrispettivi per i commercianti al minuto e grande distribuzione che hanno già aderito all’invio telematico dei corrispettivi;
IVA: Fatturazione differita mese precedente relativa ai beni consegnati o spediti e alle prestazioni di servizi mese precedente;
16 novembre 2018:
Iva: si versa il terzo trimestre del 2018.
Versamento terzo trimestre 2018.
Versamento F24: ritenute, contributi e Iva.
Contributi Inps versamento per artigiani e commercianti della terza rata 2018 con F24.
Ultima rata imposte e contributi per i titolari di partita Iva, derivante dalla dichiarazione dei redditi 2018.
25 novembre 2018:
presentazione elenchi intrastat relativi al mese di settembre.
30 novembre:
Versamento secondo acconto Irpef, Irap e IRES 2018;
Contributi Inps artigiani e commercianti Ivs: si versa il il secondo acconto per il 2018.
Versamento dell’ultima rata delle imposte e contributi per i non titolari di partita Iva derivanti dalla dichiarazione dei redditi 2018.
Cedolare secca: si versa il secondo acconto 2018.
Comunicazione liquidazione Iva periodiche: invio telematico del terzo trimestre 2018;
Assegnazioni agevolate, trasformazioni ed estromissione dei beni;
Pagamento terza rata della rottamazione cartelle.
Si chiude l’anno con le ultime importanti scadenze fiscali:
17 dicembre 2018:
Versamento F24: ritenute, contributi e Iva;
IMU e TASI: versamento saldo 2018.
27 dicembre 2018:
versamento acconto IVA 2018.
Elenchi intrastat di novembre.
29 dicembre 2018:
ravvedimento operoso redditi, Iva e Irap.
